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仅剩2个月一般纳税人转登记小规模纳税人转还是不转

2019/11/09 来源:廊坊汽车网

导读

注册公司,总会遇到这样一个问题:公司是注册为小规模纳税人还是一般纳税人?注册为小规模可以转为一般纳税人吗?一般纳税人可以转化为小规模吗?

注册公司,总会遇到这样一个问题:公司是注册为小规模纳税人还是一般纳税人?注册为小规模可以转为一般纳税人吗?一般纳税人可以转化为小规模吗?

根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》,统一小规模纳税人年销售额标准为500万,一般纳税人转登记小规模纳税人,有效期截止2018年12月31日,该不该转?

对这些疑问,快sir提供以下参照供大家进行选择!

仅剩2个月一般纳税人转登记小规模纳税人转还是不转

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一般纳税人、小规模纳税人

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定:纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

仅剩2个月一般纳税人转登记小规模纳税人转还是不转

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一般纳税人、小规模纳税人税率

一般纳税人:实行差额征税,销项-进项即为征税金额。销货方可以开“增值税专用发票”,也可以开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”,对方可在180天内认证抵扣,一般纳税人也有6%、10%、16%的税率。

小规模纳税人:适用3%增值税征收率。销货方只能开具“增值税普通发票”,全额征收(每个月不含税销售额3万,季度9万免征增值税),对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额。

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选一般纳税人/小规模需注意以下5点

1、你的客户

一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质,以便他们公司抵扣进项税,也就是说如果你的客户要增值税专用发票,那你就要认定一般纳税人。

2、你的供应商

一般纳税人,可以抵扣进项税额,只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据,就可以抵扣进项。所以是不是选择成为一般纳税人,首先看你的上游能不能获得进项发票即增值税专用发票,如果不能获得,就别当一般纳税人了。

3、你的企业所得税

不管何种企业,每一年都要进行所得税汇算清缴,如果没有获得合法的票据,成本就没法列支,只有销售收入没有销售本钱,利润就会很高,按利润25%上交所得税,企业吃不消!所以小规模纳税人企业,在斟酌取得票的支出增加时,比较的对象不但要推敲增值税的税率差,还要推敲企业所得税的税率25%。

4、看现行优惠政策

小规模纳税人月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万元免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。但只要超越1元,就必须全部计税。而一般纳税人不减免增值税,教育费附加和地方教育附加,只有水利基金的减免。

5、斟酌企业形象

一般纳税人对于企业的形象,有正面和积极的作用,对企业开发客户有一定的好处。

快sir提示:公司一定要根据自身实际情况公道选择纳税身份。

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作为增值税一般纳税人,将面临一个选择题!转还是不转?

如果转,对方要专票怎么办?

如果不转?是否是税负要高?

关于这个问题,快sir提供案例帮您分析。

案例1

甲企业2017年6月成立并开始经营,主要提供修理修配劳务。在2017年5月至2018年4月的12个月里,该纳税人共计申报不含税销售额200万元,销项税额34万元。由于该纳税人主要本钱为人工成本,所以自成立以来共取得进项税额24万元。1年内总计申报应纳增值税税额 10万元,增值税税负5%。该纳税人近期内并没有固定资产采购计划。

这种情况,建议您可以推敲转登记为小规模纳税人,当然特殊情况除外。

原因在于:如果只考虑税负的情况下,选择转登记为小规模纳税人是划算的。

转登记为小规模纳税人后,如果一样获得200万元的不含税销售额,只需要申报缴纳增值税6万元,增值税税负仅为3%。相比登记为一般纳税人而言,减税4万元,增值税税负减少2%,下降40%。

案例2

如果您的客户就要16%或10%的适用税率专票怎么办?建议您斟酌选择继续作为一般纳税人,毕竟销售收入还是最重要的!

提示:将小规模纳税人标准统一提高到500万元,并在今年年底之前,允许已经按较低标准登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,根据18号公告,您需要同时满足两个条件才可以转登记为小规模纳税人。另外还需要注意:

提示1

转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元的才可以转回小规模。

提示2

营改增行业的一般纳税人不得转回小规模。

提示3

只有5月1日之前成立的一般纳税人材可以转回,今年5月1往后新成立的一般纳税人不得转回。

提醒4

符合规定的纳税人,向主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》(免填单,办理人员可以帮助打印),并提供税务登记证件;已实行实名办税的纳税人,无需提供税务登记证件。

仅剩2个月一般纳税人转登记小规模纳税人转还是不转

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如果满足条件,决定转登记为小规模,6大事项要注意

(1)一般纳税人转登记为小规模纳税人后,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍依照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

(2)转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

(3)转登记纳税人在一般纳税人期间销售或购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转登记日的下期起产生销售折让、中止或者退回的,调剂转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。

(4)转登记纳税人可以继续使用现有税控装备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。

(5)自转登记日的下期起连续不超过12个月或连续不超过4个季度的经营期内,转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当依照规定,向主管税务机关办理一般纳税人登记。转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。

(6)转登记纳税人和一般纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级、税控装备变更发行和本身业务系统调整。

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